НК РФ
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая)
№ 146-ФЗ / 117-ФЗ · 710 статей
Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
1Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах2Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах3Основные начала законодательства о налогах и сборах4Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления5Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени6Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу6.1Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах7Международные договоры по вопросам налогообложения8Понятие налога, сбора, страховых взносов9Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах10Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах11Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе11.1Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья11.2Личный кабинет налогоплательщика
Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
12Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов13Федеральные налоги и сборы14Региональные налоги15Местные налоги и сборы16Информация о налогах17Общие условия установления налогов и сборов18Специальные налоговые режимы
Глава 2.1. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
19Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов20Взаимозависимые лица21Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)22Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)23Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)24Налоговые агенты24.1Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества24.2Международные компании и международные холдинговые компании25Утратила силу.
Глава 3.1. КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ГРУППА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
25.1Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков25.2Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков25.3Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков25.4Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия25.5Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков25.6Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков
Глава 3.2. ОПЕРАТОР НОВОГО МОРСКОГО МЕСТОРОЖДЕНИЯ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ
Глава 3.3. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ РЕГИОНАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
25.8Общие положения о региональных инвестиционных проектах25.9Налогоплательщики — участники региональных инвестиционных проектов25.10Реестр участников региональных инвестиционных проектов25.11Порядок включения организации в реестр25.12Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта
Глава 3.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ И КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ЛИЦА
25.13Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица25.14Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами25.15Порядок учёта прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении
Глава 3.5. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ — УЧАСТНИКИ СПЕЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ КОНТРАКТОВ
Глава 4. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Глава 5. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
30Налоговые органы в Российской Федерации31Права налоговых органов32Обязанности налоговых органов33Обязанности должностных лиц налоговых органов34Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов34.2Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов35Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
Глава 6. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ
Глава 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
44Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов45Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов45.1Единый налоговый платёж физического лица46Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счёт его электронных денежных средств47Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счёт иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) — организации, индивидуального предпринимателя48Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем49Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации50Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица51Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица52Порядок исчисления налога, страховых взносов53Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов54Общие вопросы исчисления налоговой базы54.1Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов55Налоговый период56Установление и использование льгот по налогам и сборам57Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов58Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов59Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадёжными к взысканию и их списание60Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов
Глава 9. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, А ТАКЖЕ ПЕНИ И ШТРАФА
61Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа62Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов63Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов64Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов66Инвестиционный налоговый кредит67Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита68Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
Глава 10. ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Глава 11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
72Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов73Залог имущества74Поручительство74.1Банковская гарантия75Пеня76Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей77Арест имущества
Глава 12. ЗАЧЁТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ
Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
82Общие положения о налоговом контроле83Учёт организаций и физических лиц84Порядок постановки на учёт и снятия с учёта организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика85Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учётом организаций и физических лиц85.1Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учётом налогоплательщиков86Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля87Налоговые проверки88Камеральная налоговая проверка89Выездная налоговая проверка89.1Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков89.2Особенности проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта90Участие свидетеля91Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки92Осмотр93Истребование документов при проведении налоговой проверки93.1Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках93.2Истребование документов (информации) у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов)94Выемка документов и предметов95Экспертиза96Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля97Участие переводчика98Участие понятых99Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля100Оформление результатов налоговой проверки100.1Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях101Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки101.2Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в апелляционном порядке101.3Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения101.4Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях102Налоговая тайна103Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля104Заявление о взыскании налоговой санкции105Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций
Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ УЧАСТИЯ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ОРГАНИЗАЦИИ
Глава 14.2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. ИНФОРМАЦИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ПРИ СОПОСТАВЛЕНИИ УСЛОВИЙ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ С УСЛОВИЯМИ СДЕЛОК МЕЖДУ ЛИЦАМИ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ
105.3Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами105.4Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен105.5Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ105.6Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ (ПРИБЫЛИ, ВЫРУЧКИ) В СДЕЛКАХ, СТОРОНАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА
105.7Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица105.8Финансовые показатели и интервал рентабельности105.9Метод сопоставимых рыночных цен105.10Метод цены последующей реализации105.11Затратный метод105.12Метод сопоставимой рентабельности105.13Метод распределения прибыли
Глава 14.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ
Глава 14.5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ
Глава 14.6. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
105.19Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения105.20Стороны соглашения о ценообразовании105.21Срок действия соглашения о ценообразовании105.22Порядок заключения соглашения о ценообразовании105.23Проверка исполнения соглашения о ценообразовании105.24Порядок прекращения соглашения о ценообразовании105.25Стабильность условий соглашения о ценообразовании
Глава 14.7. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ. РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
Глава 14.8. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА. МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
Глава 15. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
106Понятие налогового правонарушения107Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений108Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения109Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения110Формы вины при совершении налогового правонарушения111Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения112Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения113Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения114Налоговые санкции115Срок давности взыскания штрафов
Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
116Нарушение порядка постановки на учёт в налоговом органе119Непредставление налоговой декларации (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, расчёта по страховым взносам)119.1Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчёта)119.2Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учёта, расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения120Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)122Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)122.1Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником123Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов125Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога126Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля126.1Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения126.2Представление налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками инвестиционных налоговых вычетов в упрощённом порядке128Ответственность свидетеля129Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода129.1Неправомерное несообщение сведений налоговому органу129.2Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса129.3Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми129.4Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках129.5Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании129.6Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях129.7Ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих129.8Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих129.9Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения129.10Непредставление странового отчёта, представление странового отчёта, содержащего недостоверные сведения129.11Непредставление документации по международной группе компаний129.12Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг129.13Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведённых расчётах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)129.14Нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведённых расчётах операторами электронных площадок и кредитными организациями
Глава 17. ИЗДЕРЖКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Глава 18. ВИДЫ НАРУШЕНИЙ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
132Нарушение банком порядка открытия счёта133Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа134Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счёту инвестиционного товарищества135Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа135.1Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счёту инвестиционного товарищества) в налоговый орган135.2Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами135.3Представление банком налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов в упрощённом порядке136Порядок взыскания с банков штрафов и пеней
Глава 19. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Глава 20. РАССМОТРЕНИЕ ЖАЛОБЫ И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ ПО НЕЙ
Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГОСУДАРСТВАМИ (ТЕРРИТОРИЯМИ)
142.1Понятия и термины, используемые при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)142.2Обязанности организации финансового рынка по представлению информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией142.3Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией142.4Обязанности и права организаций финансового рынка и их клиентов в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
Глава 20.2. МЕЖДУНАРОДНЫЙ АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН СТРАНОВЫМИ ОТЧЁТАМИ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Глава 20.3. ВЗАИМОСОГЛАСИТЕЛЬНАЯ ПРОЦЕДУРА В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
143Налогоплательщики145Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика145.1Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности146Объект налогообложения147Место реализации товаров148Место реализации работ (услуг)149Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)150Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)151Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации153Налоговая база154Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)155Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав156Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров157Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи158Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса159Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления160Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией161Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами162Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг)162.1Особенности налогообложения при реорганизации организаций162.2Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя163Налоговый период164Налоговые ставки165Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов166Порядок исчисления налога167Момент определения налоговой базы168Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю169Счёт-фактура169.1Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации170Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)171Налоговые вычеты171.1Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретённых или построенных объектов основных средств172Порядок применения налоговых вычетов173Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет174Порядок и сроки уплаты налога в бюджет174.1Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации174.2Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме176Порядок возмещения налога176.1Заявительный порядок возмещения налога177Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией178Утратила силу.
Глава 22. АКЦИЗЫ
179Налогоплательщики179.2Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом179.3Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином179.4Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом179.5Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами179.6Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов179.7Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья179.8Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана179.9Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов180Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)181Подакцизные товары182Объект налогообложения183Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)184Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации185Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза186Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза186.1Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства — члена Евразийского экономического союза187Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров187.1Порядок определения расчётной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки189Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров190Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок191Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией192Налоговый период193Налоговые ставки194Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза195Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров198Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю199Порядок отнесения сумм акциза200Налоговые вычеты201Порядок применения налоговых вычетов202Сумма акциза, подлежащая уплате203Сумма акциза, подлежащая возврату203.1Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков204Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами205Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией205.1Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ206.1Особенности исчисления и уплаты акциза лицами, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
207Налогоплательщики208Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации209Объект налогообложения210Налоговая база211Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме212Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды213Особенности определения налоговой базы по договорам страхования213.1Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами214Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации214.1Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами214.2Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации214.2.1Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива214.3Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги214.4Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами214.5Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества214.6Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц214.7Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях214.8Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц214.9Особенности определения налоговой базы, учёта убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте214.10Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения215Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан216Налоговый период217Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)217.1Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества218Стандартные налоговые вычеты219Социальные налоговые вычеты219.1Инвестиционные налоговые вычеты220Имущественные налоговые вычеты220.1Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами220.2Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе221Профессиональные налоговые вычеты221.1Упрощённый порядок получения налоговых вычетов222Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов223Дата фактического получения дохода224Налоговые ставки225Порядок исчисления налога226Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами226.1Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов227Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами227.1Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога227.2Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний228Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога229Налоговая декларация230Обеспечение соблюдения положений настоящей главы231Порядок взыскания и возврата налога231.1Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов232Устранение двойного налогообложения233Утратила силу.
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
246Налогоплательщики246.1Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности246.2Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации247Объект налогообложения248Порядок определения доходов. Классификация доходов249Доходы от реализации250Внереализационные доходы251Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы252Расходы. Группировка расходов253Расходы, связанные с производством и реализацией254Материальные расходы255Расходы на оплату труда256Амортизируемое имущество257Порядок определения стоимости амортизируемого имущества258Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)259Методы и порядок расчёта сумм амортизации259.1Порядок расчёта сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации259.2Порядок расчёта сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации259.3Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации260Расходы на ремонт основных средств и иного имущества261Расходы на освоение природных ресурсов262Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки263Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование264Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией264.1Расходы на приобретение права на земельные участки265Внереализационные расходы266Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам267Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию267.1Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов267.2Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки267.3Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций267.4Расходы на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья268Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав268.1Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса269Особенности учёта процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения270Расходы, не учитываемые в целях налогообложения271Порядок признания доходов при методе начисления272Порядок признания расходов при методе начисления273Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе274Налоговая база275Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях275.1Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств275.2Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья275.3Особенности формирования стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации276Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом277Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, при реорганизации и ликвидации организации278Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества278.1Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков278.2Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества279Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования280Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами281Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами282Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами282.1Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами283Перенос убытков на будущее284Налоговые ставки284.1Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность284.2Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций284.2.1Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями, облигациями российских организаций, инвестиционными паями, являющимися ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики284.3Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками — участниками региональных инвестиционных проектов, включёнными в реестр участников региональных инвестиционных проектов284.4Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом «О свободном порте Владивосток» либо статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации»284.5Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан284.6Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа284.7Особенности применения налоговой ставки 0 процентов международными холдинговыми компаниями284.8Особенности применения налоговой ставки 0 процентов музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования284.9Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой организациями, имеющими статус налогоплательщика — участника специального инвестиционного контракта285Налоговый период. Отчётный период286Порядок исчисления налога и авансовых платежей286.1Инвестиционный налоговый вычет287Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей288Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения288.1Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области288.2Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включёнными в реестр участников региональных инвестиционных проектов288.3Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов289Налоговая декларация290Особенности определения доходов банков291Особенности определения расходов банков292Расходы на формирование резервов банков293Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)294Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)294.1Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций — участников обязательного медицинского страхования295Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов296Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов297.1Особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций297.2Особенности определения расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций297.3Расходы на формирование резервов на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций298Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг299Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг299.1Особенности определения доходов клиринговых организаций299.2Особенности определения расходов клиринговых организаций299.3Особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья299.4Особенности определения расходов, связанных с осуществлением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья299.5Особенности определения доходов и расходов эмитентов российских депозитарных расписок300Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность301Срочные сделки. Особенности налогообложения302Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке303Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке304Особенности определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами305Особенности оценки для целей налогообложения операций с производными финансовыми инструментами306Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации307Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации308Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке309Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации309.1Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний310Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом310.1Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц310.2Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц311Устранение двойного налогообложения312Специальные положения313Налоговый учёт. Общие положения314Аналитические регистры налогового учёта315Порядок составления расчёта налоговой базы316Порядок налогового учёта доходов от реализации317Порядок налогового учёта отдельных видов внереализационных доходов318Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию319Порядок оценки остатков незавершённого производства, остатков готовой продукции, товаров отгружённых320Порядок определения расходов по торговым операциям321Особенности ведения налогового учёта организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций321.2Особенности ведения налогового учёта участниками консолидированной группы налогоплательщиков322Особенности организации налогового учёта амортизируемого имущества323Особенности ведения налогового учёта операций с амортизируемым имуществом324Порядок ведения налогового учёта расходов на ремонт основных средств324.1Порядок учёта расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет325Порядок ведения налогового учёта расходов на освоение природных ресурсов325.1Порядок налогового учёта расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля326Порядок ведения налогового учёта по срочным сделкам при применении метода начисления327Порядок организации налогового учёта по срочным сделкам при применении кассового метода328Порядок ведения налогового учёта доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счёта, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам329Порядок ведения налогового учёта при реализации ценных бумаг330Особенности ведения налогового учёта доходов и расходов страховых организаций331Особенности ведения налогового учёта доходов и расходов банков332Особенности ведения налогового учёта доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом332.1Особенности ведения налогового учёта расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки333Особенности ведения налогового учёта доходов (расходов) по операциям РЕПО
Глава 25.1. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
333.1Плательщики сборов333.2Объекты обложения333.3Ставки сборов333.4Порядок исчисления сборов333.5Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов333.6Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)333.7Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачёт или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям
Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ
Глава 25.3. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
333.16Государственная пошлина333.17Плательщики государственной пошлины333.18Порядок и сроки уплаты государственной пошлины333.19Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями333.20Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям333.21Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами333.22Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды333.23Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации333.24Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий333.25Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий333.26Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами333.27Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами333.28Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации333.29Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации333.30Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы333.31Размеры государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов, за использованием и обращением драгоценных камней333.32Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов, за использованием и обращением драгоценных камней333.32.1Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза333.32.2Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для обращения на общем рынке медицинских изделий в рамках Евразийского экономического союза333.32.3Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации биомедицинских клеточных продуктов333.33Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий333.34Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации333.35Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций333.36Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям333.37Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды333.38Льготы при обращении за совершением нотариальных действий333.39Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния333.40Основания и порядок возврата или зачёта государственной пошлины333.41Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины333.42Утратила силу.
Глава 25.4. НАЛОГ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ
333.43Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья333.44Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика333.45Объект налогообложения333.46Порядок определения расчётной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр333.47Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр333.48Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр333.49Порядок определения расчётных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр333.50Налоговая база333.51Порядок и условия переноса убытков на будущее333.52Порядок определения и признания исторических убытков333.53Налоговый период. Отчётный период333.54Налоговая ставка333.55Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог333.56Налоговая декларация
Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
334Налогоплательщики335Постановка на учёт в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых336Объект налогообложения337Добытое полезное ископаемое338Налоговая база339Порядок определения количества добытого полезного ископаемого340Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы340.1Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья341Налоговый период342Налоговая ставка342.1Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд чёрных металлов (Кподз)342.2Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)342.3Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого342.4Порядок расчёта базового значения единицы условного топлива (Eут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг)342.5Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)342.6Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд)342.7Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов (Крм)343Порядок исчисления и уплаты налога343.1Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда343.2Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета343.3Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Чёрном море343.4Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции лёгких углеводородов343.5Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры343.6Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации344Сроки уплаты налога345Налоговая декларация345.1Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования346Утратила силу.
Глава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)
346.1Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)346.2Налогоплательщики346.3Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога346.4Объект налогообложения346.5Порядок определения и признания доходов и расходов346.6Налоговая база346.7Налоговый период. Отчётный период346.8Налоговая ставка346.9Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога346.10Налоговая декларация
Глава 26.2. УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
346.11Общие положения346.12Налогоплательщики346.13Порядок и условия начала и прекращения применения упрощённой системы налогообложения346.14Объекты налогообложения346.15Порядок определения доходов346.16Порядок определения расходов346.17Порядок признания доходов и расходов346.18Налоговая база346.19Налоговый период. Отчётный период346.20Налоговые ставки346.21Порядок исчисления и уплаты налога346.23Налоговая декларация346.24Налоговый учёт346.25Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощённой системы налогообложения на иные режимы налогообложения346.25.1Утратила силу.
Глава 26.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
346.34Основные понятия, используемые в настоящей главе346.35Общие положения346.36Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов346.37Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений346.38Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений346.39Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений346.40Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений346.41Особенности учёта налогоплательщиков при выполнении соглашений346.42Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений
Глава 26.5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
346.43Общие положения346.44Налогоплательщики346.45Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения346.46Учёт налогоплательщиков346.47Объект налогообложения346.48Налоговая база346.49Налоговый период346.50Налоговая ставка346.51Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога346.52Налоговая декларация346.53Налоговый учёт
Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
356Общие положения357Налогоплательщики358Объект налогообложения359Налоговая база360Налоговый период. Отчётный период361Налоговые ставки361.1Налоговые льготы362Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу363Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу363.1Утратила силу.
Глава 29. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
372Общие положения373Налогоплательщики374Объект налогообложения375Налоговая база376Порядок определения налоговой базы377Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества378Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление378.1Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений378.2Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества379Налоговый период. Отчётный период380Налоговая ставка381Налоговые льготы381.1Порядок применения налоговых льгот382Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу383Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу384Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации385Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или её обособленного подразделения385.1Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области385.2Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения385.3Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью386Налоговая декларация386.1Устранение двойного налогообложения
Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
387Общие положения388Налогоплательщики389Объект налогообложения390Налоговая база391Порядок определения налоговой базы392Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности393Налоговый период. Отчётный период394Налоговая ставка395Налоговые льготы396Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу397Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу398Утратила силу.
Глава 32. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Глава 33. ТОРГОВЫЙ СБОР
410Общие положения411Плательщики сбора412Объект обложения413Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор414Период обложения415Ставки сбора416Учёт плательщиков сбора417Порядок исчисления и уплаты сбора417.1Особенности исчисления и уплаты сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором доверительного управления418Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
Глава 34. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
419Плательщики страховых взносов420Объект обложения страховыми взносами421База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам422Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами423Расчётный период. Отчётный период424Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений425Тарифы страховых взносов427Пониженные тарифы страховых взносов428Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков429Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности430Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам431Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством432Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам